Modification de DR GOV-5

== Gestion des risques et contrôles internes - Fiche pratique GOV-5 ==

== Objectif ==
Permettre de comprendre les procédures de gestion des risques et de contrôle interne liées à l'information en matière de durabilité.

== Éléments clés à inclure ==

# Caractéristiques du système
#* Contenu et principaux éléments des procédures
#* Principales caractéristiques des systèmes de gestion des risques et de contrôle interne
# Méthode d'évaluation des risques
#* Description de la méthode adoptée
#* Processus de priorisation des risques
# Principaux risques identifiés
#* Liste des risques majeurs
#* Stratégies d'atténuation
#* Contrôles associés
# Intégration dans les processus internes
#* Comment les conclusions de l'évaluation des risques sont intégrées
#* Impact sur les fonctions et procédures liées à l'information en matière de durabilité
# Communication interne
#* Description du processus de communication périodique
#* Transmission des conclusions aux organes de gouvernance

== Points d'attention ==

* Se concentrer uniquement sur les contrôles liés à l'information en matière de durabilité
* Considérer les risques spécifiques comme :
** L'exhaustivité et l'intégrité des données
** L'exactitude des estimations
** La disponibilité des données de la chaîne de valeur
** Les délais de mise à disposition des informations

== Informations complémentaires ==

* Exemples concrets de risques identifiés et de contrôles mis en place
* Évolution du système de gestion des risques dans le temps
* Lien avec d'autres systèmes de contrôle interne de l'entreprise

{| class="wikitable"
|ID
|ESRS
|DR
|Paragraph
|Related AR
|Name
|Data Type
|Conditional or alternative DP
|May 
[V]
|Appendix B -  ESRS 2 
(SFDR + PILLAR 3 + Benchmark + CL)
|DPs to be disclosed in case of  phased-in [Appendix C - ESRS 1]
Undertaking less than 750 employees
|Appendix C - ESRS 1
[DPs subject to phased-in]
|-
|GOV-5_01
|ESRS 2
|GOV-5
|36 a
|AR 11
|Description of  scope, main features and components of risk management and internal control  processes and systems in relation to sustainability reporting 
|narrative
|
|
|
|
|
|-
|GOV-5_02
|ESRS 2
|GOV-5
|36 b
|AR 11
|Description of  risk assessment approach followed 
|narrative
|
|
|
|
|
|-
|GOV-5_03
|ESRS 2
|GOV-5
|36 c
|AR 11
|Description of  main risks identified and their mitigation strategies 
|narrative
|
|
|
|
|
|-
|GOV-5_04
|ESRS 2
|GOV-5
|36 d
|AR 11
|Description of  how findings of risk assessment and internal controls as regards  sustainability reporting process have been integrated into relevant internal  functions and processes 
|narrative
|
|
|
|
|
|-
|GOV-5_05
|ESRS 2
|GOV-5
|36 e
|AR 11
|Description of  periodic reporting of findings of risk assessment and internal controls to  administrative, management and supervisory bodies 
|narrative
|
|
|
|
|
|}